亚游国际集团官网领导干部任期经济责任审计实施办法
发布时间:2015-07-03 01:10:00 | 编辑:15029

 

第一章 总则
第一条 为了加强党风廉政建设,完善对领导干部的管理和监督制度,规范经济责任审计工作,客观公正地评价领导干部任期经济责任,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计署关于内部审计的规定》(审计署第4号令)、《内部审计准则》和《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)等有关规定,结合学院实际,制定本实施办法。
第二条 本办法所称领导干部主要是指学院任命或聘任的负有经济责任的中层干部以及关键岗位的其他干部;任期经济责任是指领导干部在任职期间对其所在单位(部门)财务收支的真实性、合法性、效益性,财务管理状况,以及有关经济活动承担的直接责任或领导责任。
第三条 领导干部任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等原因离开现岗位,应当接受任期经济责任审计。遇有特殊情况,需要离任后审计、暂缓审计或在任期内审计的,由干部管理和监督部门提出建议,报请学院主管领导批准后执行。
第四条 学院实行经济责任审计联席会议制度。本实施办法的经济责任审计主要以内部审计为主,如有必要经亚游国际游戏官网党委、行政办公会决定,可委托社会专业审计机构进行外部审计。
 
第二章 经济责任审计内容
第五条 在审计者任职期间所在部门财务收支等情况时,要分清干部对本部门财务收支、内部控制制度建设、重大经济决策、财务管理中应承担的责任。领导干部经济责任审计的内容应根据被审计者的岗位职责等情况确定。
 ㈠财务处负责人经济责任审计的主要内容:
⒈是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;
⒉内部控制是否健全、合理、有效;
⒊是否根据国家政策和财经法规,制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范院内经济秩序;
⒋是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学院年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;
⒌是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;
⒍专项资金是否专款专用、专项核算;
⒎资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;
⒏是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;
⒐重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;
 ⒑是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度;
⒒部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;
⒓有无账外账、私设“小金库”问题;
⒔债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
⒕部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;
⒖委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。
㈡设备管理处负责人经济责任审计的主要内容:
⒈是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;
⒉财经管理制度和内部控制是否健全、有效,是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,是否定期检查设备使用效益;
⒊重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;
⒋是否按规定定期进行全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;
⒌预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校制度;
⒍债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
⒎设备处理收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账、私设“小金库”问题;
⒏部门和本人是遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;
⒐委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。
㈢后勤管理处负责人经济责任审计的主要内容:
⒈是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;
⒉内部管理制度和内部控制是否健全、有效;
⒊建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变批建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;
⒋建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;
⒌工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;
⒍设计变更、施工签证是否真实;
⒎建设工程经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,经费使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预(概)算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;
⒏工程竣工决算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款;
⒐各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;
⒑重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;
⒒债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
⒓部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;
⒔部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;
⒕委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。
 ㈣教学系(部、中心)等负责人经济责任审计的主要内容:
⒈是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;
⒉财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
⒊各项收入是否全部纳入财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;   
⒋重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;
⒌部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;
⒍部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;
⒎委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。
㈤学院其他部门负责人经济责任审计参照上述审计内容实施。
第六条 经济责任年限以任期为主,必要时可延伸至其他年限,已离任的领导干部对其任期内的经济管理行为仍负有责任。
第三章 经济责任审计程序
第七条 党委组织部(学院人事处)根据亚游国际游戏官网党委、行政会议的决定和干部管理权限按照年度领导班子换届和领导干部调整计划向学院经济责任审计部门提交年度经济责任审计对象名单,并出具审计通知书。因工作需要干部岗位调整、工作调动,党委组织部(学院人事处)经亚游国际游戏官网党委批准应直接向审计部门下达审计任务。
第八条 收到审计通知书后,审计部门具体负责组织实施审计。审计部门根据审计任务制定审计计划,成立干部经济责任审计工作小组(以下简称审计组)或经党委、行政会议批准委托社会审计机构实施审计,并提交审计报告。需要延长审计时间的,应向党委组织部(学院人事处)作出解释。
第九条 审计部门在实施审计前,应向被审计者所在部门送达审计通知书,同时通知被审计者本人。特殊情况下可在实施审计时送达。
第十条 审计通知书送达后,被审计者所在部门应当按照审计部门要求,及时、如实地提供有关资料;被审计者应当按照要求,撰写述职报告,并在规定时间内送交审计组。被审计者及所在部门应当对所提供材料的真实性、完整性做出承诺,并在承诺书上签字、部门盖章。
第十一条 审计组开展审查送审资料、征询、现场调查等审计工作,审计组必须对其工作负责,并按审计法律法规的规定出具审计报告。审计报告应先征求被审计者及其所在部门的意见。被审计者及其所在部门自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内提出书面意见,逾期视为无意见,审计部门须对反馈意见进行审定。
如有必要委托社会审计机构进行的任期经济责任审计,审计部门要对审计过程进行检查督导,并对审计报告进行审定。
第十二条 审计报告内容包括:审计基本情况、被审计者及所在部门基本情况、部门财务收支情况、内部控制制度建设和执行情况、个人履行经济管理职责和廉政条例的情况及存在的问题、个人经济责任的确定,对被审计者所在部门存在问题的整改建议。
第十三条 审计报告由审计部门负责人签字后提交党委组织部(学院人事处),并送达被审计者本人及其所在部门。
第四章 经济责任审计责任
第十四条 审计部门应当遵守国家审计法规和审计制度,严格按审计工作程序,采取适当的审计形式进行审计。审计人员履行职责应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守回避制度。
  第十五条 被审计者及所在部门应当积极配合审计工作,不得拒绝、阻碍审计。必须按照审计要求及时提供审计资料,如实介绍有关情况,全面客观地撰写履行经济责任的述职报告,并对提供审计的各种资料的真实性、完整性签署承诺书。对故意提供虚假材料、隐瞒真实情况的有关人员,党委组织部(学院人事处)、纪检监察部门将依规给予相应处理。
第十六条 对审计发现的违反财经法律法规的问题,审计部门可根据相关规定提出处理意见或建议,并及时向学院纪委和党委汇报。
第十七条 审计部门向经济责任审计联席会汇报经济责任审计结果,经济责任审计联席会定期向亚游国际游戏官网党委汇报年度领导干部经济责任审计情况。
第五章 经济责任审计结果的运用
第十八条  党委组织部(学院人事处)对审计结果的运用:
㈠根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;
  ㈡根据审计结果和有关规定对被审计者及其他有关人员作出处理;
  ㈢将经济责任审计结果报告存入被审计者本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计者的重要依据;
  ㈣要求被审计者将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;
  ㈤对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;
  ㈥以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计部门。
第十九条  审计部门对审计结果的运用:
  ㈠依纪依法受理审计移送的案件线索;
  ㈡依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;
㈢对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究。
第二十条 被审计者及其所在部门根据审计结果,应当采取以下整改措施:
  ㈠在部门内部通报审计结果和整改要求,及时制定整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告审计机关和有关干部管理监督部门;
  ㈡按照有关要求公告整改结果;
  ㈢根据审计结果反映出的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;
㈣根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。  
第六章 附则
第二十一条 按相关法规的规定和干部管理权限,亚游国际游戏官网党委办公室(学院办公室)、党委宣传部(学院宣传中心)、党委组织部(学院人事处)、学生工作处(留学生处)、教务科研处、后勤管理处、招生就业处等正处级部门负责人任期经济责任审计,由上级主管部门负责。如上级主管部门委托学院对正处级部门负责人进行经济责任审计,学院审计部门应依据本办法组织实施审计,并将审计结果报送上级主管部门。
第二十二条 本办法自印发之日起施行,由党委组织部(学院人事处)、审计部门负责解释。

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